반응형 대출취급수수료1 펀드(집합투가기구) 대출취급수수료, 판매자문수수료 회계처리 (제5003호 기준서) 펀드 회계처리 펀드를 회계처리함에 있어서 가장 우선시 되는 기준서는 특수분야회계기준 제5003호 '집합투자기구' 기준서 입니다. 해당 기준서 본문이 필요하신 분들은 우측 한국회계기준원 링크를 통해서 다운받으시길 바랍니다. 링크 기업회계기준서 제5003호는 펀드에 대한 회계처리를 어떻게 하는지에 대해서 근거가 되는데요. 일반 재무제표에서 사용하는 것과 구분이 조금 상이한 것들이 있습니다. 예를 들면, 자산은 유동자산 비유동자산으로 구분하는 것이 아니라, 운용자산과 기타자산으로 구분합니다. 부채 또한 운용부채와 기타부채로 구분하며, 자본은 원본과 이익잉여금으로 구분합니다. 손익계산서 항목에서는 운용수익/운용비용 등의 용어를 사용합니다. 현금흐름표 항목에서는 자산운용활동 현금흐름, 재무활동 현금흐름으로 구분되.. 2023. 7. 31. 이전 1 다음 반응형
